税務調査の流れについて

最近税務調査に関するニュースが聞かれなくなっていて、景気が悪くなると、税務調査関係も落ち込むのかななんて思っていたら、立て続けに所得隠しなどを指摘されていたことが分かりましたよね。

あるところには、あるんだぁ。って感心したものです。
税務調査の流れで、税務署から待ちがえを指摘されたとき、たいていの場合、修正申告を申告する流れになっていくのですが、コードレス電話やデジタルＡＶ機器などの製造販売大手の企業が平成１７年３月期までの２年間で２億円近くもの申告漏れを指摘された（損金で計上していた部分が、取締役の賞与に当たるなどと認定して申告漏れとして指摘した）とき、ユニデンは、追徴課税額が７０００万円になるとされたのですが、ユニデンは、これらの税務調査を受けての国税局の更正処分を不服として東京地裁に控訴しているのです。

税務調査関連のニュースで、控訴に持っていく流れになった企業ってごく稀ですよね。

新聞でもネットでも詳しく掲載されているから、税務調査の流れで控訴に持っていく場合のこれからの流れを勉強できる良い機会なのではと、この企業さんには悪いのですが、これからの流れに大変興味があります。
やはり紙面上だけで流れを把握するよりも、リアルタイムで入ってくる税務調査の流れの情報の方が説得力があるし、身につきやすいと思うから。

税務調査の流れ、私の知らないことはまだまだ沢山あります。
これからも勉強していきますね。

税務調査というのは、税法によって３年に一度入ることになっていますが、実際に３年に一度きっちり来るかって言うと、層ではないのが実情ではないでかな。
だから、大きな会社なんかだと、部署変えなんかもあるし、次の税務調査が入ったときに、同じ人が対応できるとは限らない。
だからこそ、税務調査に臨場する人は、その流れなどをメモにとっておく必要があるんだって。

税務調査の流れをメモっておくことも必要だけれども、税務署に渡した資料はどのようなものだったのかなどのコピーをとっておくことも臨場するひつにとっては大切な仕事の流れの一つ。

ベテランになれば、なれたものかもしれないけれど、ただでさえばたばたしている税務調査の最中にあの資料、この資料と沢山持っていかれては、テンパっちゃいますよね。

でも、持って行った資料をしっかり控えておかないと、税務調査の流れが時間の経過とともにわからなくなっていってしまうんですよね。
また、その時、税務調査のに臨場していないひとや、数年後に経理などの業務を受け継いだ人などにも、そのときの税務調査の流れがどのようなものであったかが分かるようにしておくことが必要ってこと。

だから、税務調査当日が来る前に、その日の流れを予測して、あわてないためにも、控えを取る人などの役割分担をしっかり決めておくことも大切なんですね。

税務調査の流れを覚えておくために、税務調査の流れを予測して準備をしておくのが必要。

つまり、この場合だと、臨席する人の助手が数人いるってことなのかな。

税務調査という言葉を聞いて、社会人として働き出したばかりの人は、
「税務調査＝脱税している会社」
というイメージを持っている人、結構いるようです。
私の場合は、
「何でそんなに皆あわててるの？」
といった感じで、調査なのか事態を把握してないおマヌケな状態だったんで、上記のような考えを持っている方のことをどうのといえる立場にはいませんが、
もしあなたの友人の会社で税務調査があるという話を聞いても、
「そんな会社はヤバイから、転職した方がいいんじゃない？」
なんて口走ったりしないようにということだけは言っておきます。

税務調査とは、３年から５年に一度のサイクルではいることになっている流れのものですので、事業所に数年在籍していれば、必ず遭遇するものです。
ですから、税務調査が実際に入ることになってから、私のようにあたふたとならないように、早い段階で流れについて一通り知っておくことと、流れの中で自分の仕事とかかわりのあるところはどこなのか、把握しながら仕事をしていくことが大切だと思います。

特に、事務職の新入社員に負かされることの多い納品書や請求書などの伝票整理の大切さ。
一枚でも間違ったファイリングをすると、万が一その部分を税務調査で発見されたら
「この会社は伝票整理をずさんに管理しているな。帳簿の整理もずさんなのではないだろうか」
とあらぬ疑いを掛けられかねないということ、たった一枚の伝票も責任を持って整理する必要性を教えるためにも、入社時に税務調査やその流れについて説明することっていいことかもしれませんね。

税務調査も終わり、やれやれ一安心。
って思っていても、経営者の方や経理担当者の方にはまだまだ残務処理がありますよね。
そう修正申告です。
税務調査にこられる税務調査官の方々は、「お土産」なしで帰っていかれれるなんてことはありえないでしょう。是が非でも税務調査の成果をあげていかれますよ。

また、税務調査が終わってやれやれなんて思っていても、税法では、５年に一度は事業所に税務調査が入ることに決められています。
月日の流れはあっという間です。５年なんてすぐですよ。
しかしながら、人間の記憶は更に早い間に忘れ去ってしまうものです。
「税務調査の流れ、どんなんだったっけ？」
ということにならないように、税務調査が終わってすぐの記憶が鮮明なうちに、税務調査やその流れについて、しっかりノートにまとめたり、次回のためのマニュアルなどを作成しておくことをおススメしますね。

特に、私みたいな駆け出しのＯＬ用の税務調査の対応マニュアルや、心構えみたいなものがあったら超助かるかも。
今回私は自分で軽く下調べしたり、上司から税務調査についてやその流れを聞いてから税務調査の日を迎えることが出来たけど、税務調査のプラスマニュアル本があったら良かったのになって思ったから。

だったら、私が作れって感じですが、そこはやっぱりお局様の大切なお仕事を奪ってはいけませんからねえ。
Ψ(￣∇￣)Ψ

みんなそう思いながら、気がついたら次期税務調査を迎えてしまっているのかな。

税務調査の中で社員の方々が最も懸念しているのが、聞き取り調査ではないでしょうか。
痛くもかゆくもないことを聞かれるだけであっても、税務調査官のかたと面と向かって話をするのは大変緊張することです。

特に、税務調査が初めてだと言う方は、税務調査の流れを知っている人から、どのような話を聞かれるのか、など教えてもらい、出来ることなら事前に練習しておくと税務調査の聞き取り時の大体の流れがつかめて必要以上に緊張せずに済むのではないでしょうか。

残念ながら社内に税務調査の聞き取り調査の流れを知っている人がいないと言う場合には、顧問税理士さんに聞き取りの流れを聞いておくのも良いのではないでしょうか。
税理士さんは税務調査の達人ですし、税理士さんにお願いする最終目的は、税務調査の流れをスムーズにして、出来るだけ短時間で終了し、修正がないようにしてもらうことではないでしょうか。

そういうことこらも、せっかくお金を払ってお願いしているのですから、税理士さんは言い方は悪いかもしれませんが、フルに活用して、できるだけ短期間で税務調査がスムーズに流れていくように社員に指導していただくと良いと思います。

また、税務調査で重要視する項目の一つが現金の流れです。
現金の流れが分かりやすくなっているとそれだけ「この会社はしっかりしているな」と思われやすいので、通帳を最大限活用していきましょう。
現金の流れを明確にしておくことも税務調査の流れをスムーズにする一つの方法です。

どんなに上手に税務処理をしていても、税務調査で指摘されないと言う企業はごくごく少ないと思います。
その時、税務調査の内容に納得して修正するか、税務調査の内容に納得がいかず、修正せずに戦う姿勢を見せるかというのを左右する一つにその時税務調査をおこなった税務調査官の人柄のようなものもあるそうです。

企業の経理責任者や社長、顧問税理士、税務調査担当官、みんなすべて人間ですから、機械的にこなせるわけがありません。
すべての人間のその時の感情によって、税務調査の流れの最終ポイントともいえる結果が変わってくることもあると思います。

脱税していたのが、上記の関係によって、まぬがれると言うことではなく、結果をどのように企業側が受け取っていくかということです。
企業側が税務調査官に対して友好的であれば、素直に納得するでしょうけれど、敵視してしまえば、調査結果に対して反論してくるでしょう。
実際に納得できなければ、反論すべきですが、明らかに企業側に落ち度があっても、悪印象の税務調査官に対して、素直に受け入れられるでしょうか。

気の強い経営者なら、「とことんやってやる！」と言う人だっているかもしれませんね。

ただ、このような場合でも、信頼のおける顧問税理士が間に入ってくれたりすれば、「この先生がそうおっしゃるのであれば、そうなのだろう」と素直に調査結果を受け入れるかもしれません。
私の会社の顧問税理士の先生は、超ベテランで、社長も信頼していマス。
ですから、前回の税務調査の時も、ある意味税務調査の方の話を社長に通訳していただくような形で、調査結果を見ていく流れであったのですけれど、スムーズにいきましたよ。

税務調査のなかで誰もがホット胸をなでおろしているころにやってくるのが調査結果の報告ですよね。
ここの流れが一番激流なのですよ。

まあ、総務の方所長・支店長クラスの人以外にはもう済んでしまったことなのかもしれません。

現に私も税務署の方が帰ってしまわれるともう胸をなでおろし、もう終わったものみなしていましたからね。

そう、税務調査は実施調査が終わる＝税務調査が終わる　という流れではありません。

実施調査やそれまで調べ上げてきている調査資料などを見比べ、脱税している個所などを指摘し、修正申告をするように求めてくるのです。
もちろん修正申告をすると、それなりペナルティーが課せられますので、会社側としては手痛いことです。
また、会社側に落ち度が多いと税務署から目をつけられることとなり、税務調査が3年に1度の『お約束行事』になってしまうという恐ろしい流れが待っていますよ。

会社側が最も恐れているのが、手痛い出費は勿論ですが、税務調査が恒例行事になてしまうという流れになってしまうことではないでしょうか。

取引先とも「いや～税務調査がありましてその日は・・・」が3年ごとにあっては信用がなくなってくるのではないでしょうか。
税務調査は素人からしてみると、その流れが複雑で難しいことは勿論のこと、準備やあれやこれやで時間が取られれしまうこと、精神的に辛いこと、などいろいろなことからも、大変です。
出来れば避けたいです。
私自身、税務調査の流れを振り返ってみてもやはり当時を思い出すだけでも胃がシクシクと痛くなってきますからね。

税務調査の流れの中の最も流れが激しいこの結果報告、うまく乗りこなしていけると良いですね。

税務調査の流れの中で重要になってくるのが、税務官の方々のお昼の食事の準備ですよね。
初めて税務調査が入るところでもこれに対してとってもナーバスになっているのが年配の総務部長さんとかではないでしょうか。

昔堅気な人などは、こういうことを大切に思いますからね。
しかし、心配ご無用、今の時代そういうことをすることは駄目になっているのです。
税務官の方々もこういうことについては徹底的に教育されているので、必ず断ってくるでしょう。
外食出来るところを聞いてくるかもしれません、もしくは出前を『自費』で頼まれるかもしれません。

美味しいお店を教えてあげるか、出前の電話をかけてあげればそれでＯ．Ｋですよ。

その代り、お茶やコーヒーという飲み物に関しては、お出ししても問題はありません。
来客にお茶を出すのは常識ですからね。

税務調査の流れを円滑ににするためにも、お茶などでのどを潤していただいて、スムーズに進行していっていただきましょう。

ちなみに、私の会社では、ちょっと出歩けば、和・洋・中様々な外食店があるので、外食ストリートエリアを紹介しておきました。
逆に出前のないところなものですから(；￣ー￣川

バーミヤンに餃子の王将、イタ飯のファミリーレストランに、海鮮丼屋、昼間はランチが美味しい居酒屋さんなど、よりどりみどりです。
税務官の方々はどこで昼食を取られたのでしょうね。

それにしても、税務官の方々って、ああ言ったことを四六時中しているのですよね。
基本的に数字が苦手な私としては、帳簿見ているだけで目がクラクラしてくるのに。
それだけでも尊敬してしまいますね。

以前会社に入った税務調査の際、その流れの中でも最も恐れていた『呼び出し』
私は幸いにも税務署員の方から呼び出されることはありませんでした。
(;￣ー￣川

税務署員の方が会社へ来社されてから退社されるまでの社内の雰囲気と言ったら、それはもう息がつまりそうでしたね。
例えるならば、小学生時代に先生方が勉強会と称して、他の学校の先生方が授業参観に自分の教室ないをグルリと取り囲んだ中で授業をしているような状態でしょうか。

なんだか息が詰まるような心地です。
税務署員の方が退社されてから換気をしたことは言うまでもありません。

私の勤める会社はワンフロアーと言っても、会議室や応接室などいくつか個室があるので、その中の隣の会議室を利用して調査されていたのですが、もう耳がダンボですよ。
何を喋っているのだろうって。
基本的に彼等は社の人と話をするとき以外はほとんど無言でちょうさされていますね。
やはり誰が聞いているか分からないからでしょうか。

しーんと静まりかえっている会議室の隣の私たちのフロアーもつられて静まり返っていました。
お得意さんと大きな声でふざけた話をしている営業部長もこの日ばかりは、電話のトーンが低くて、ちょっと乗ってた話になってきたところで「掛け直しますね」と言って携帯片手に外に出て行きます。

日頃あんなにうるさい部長の電話の声も、この静まり返ったフロアーでは、空気を和ませていたのに。。。
あのまま社内で話していてくれても良いのにね。

税務調査の流れを一気に走ってきましたが、もしここで修正申告をする必要があった場合、３年後にまた税務調査がくることは必死です。

それは、税務署から要注意と判断されたからであり、今後正しく申告しているかをチェックする必要があるからです。
人間誰でも、信頼をなくすと、それを回復するのに時間を要しますよね。
それと同じです。
正しい申告を行っていれば、次第に信頼を回復し、３年に１度の税務調査がその頻度も少なくなってくるでしょう。
しまも、税務調査の常連になれば、あまりうれしくないことかもしれませんが、その流れも把握しきっているので、税務調査が流れるように進んでいくでしょうね。
節税と脱税とは違います。
正しい申告を行っていれば、税務調査の流れなんて知る必要も無いかもしれませんよ。