税務調査の結果は後日、調査担当の税務職員から電話などで知らされるそうです。
ＯＫならばそれで終了ですが、「グレー」の判定が出た場合は、再度「グレーゾーン」について、やりとりを重ねていくことになるようです。
ここで「税務署からの指摘を受け入れます。」という方は、その通り修正申告をして追加分を納税すればいいわけですが、「そんなの納得いかない。」と思われる方のほうが多いでしょうね。
とはいっても、「おかしい」「おかしくない」の平行論議を続けていても収拾がつきませんから、「これは認めるけど、その代わりこの分は払ってください」といった妥協点を見つけて終了、というケースが多いようです。
両者納得の妥協点ができたところで、納税者が修正申告→納税、で晴れて終了となりますよ。
早く終わらせたい一心で、結果報告まで飛んでしまいましたが、その間の詳細についても後日述べていきますね。
税務調査の流れとして、当時の質問に対しては、必要最低限の回答にとどめて、あまり余計なことを話さないほうが調査をスムーズに終わらせることができるようです。
余計な情報はを相手に与えていては、調査官も無視できず、さらに必要以上に調査に踏み込ませるキッカケにもなりかねません。
口は災いのもとですね。
でも、しどろもどろの私なんか、余計なこととかしゃべってしまいそうで怖いな。
なお、税務調査を拒否した場合や、うそをついた場合等は罰金等が課される可能性があるそうですよ。要注意ですね。
さて、税務調査が個人にもくることにビックリしたところで、本題である税務調査が法人に入った時の当日の税務調査の流れについて書いてみます。
税務調査の流れ（当日）
税務調査においては、通常の中小法人では、１日～３日程度です。あらかじめ人数を聞いておくと良いでしょう。
基本的に初日の最初は、まずは、社長に対する会社の概要等の質問から始まり、ここで会社の状況把握と調査ポイントの絞込みを行うようです。
だいたい初日は、営業取引が中心となるようです。要するに、売上・仕入・在庫などについてが調査の中心となります。
税務調査が１日で終わる場合には、他の全てを行うこととなります。
そして、翌日以降は、営業取引の続きや人件費・経費と大きく分けると流れていき、この３つに大きく区分できるようです。
よって、商品等やサービスの流れを書類等でスムーズに説明できるようにしておく方が良いみたいです。
さて、私が会社の税務調査の流れについて猛勉強！？していたころ、実家でも恐ろしいことが起こっていました。
実家は小さな部品工場（従業員は、父・母・見習の三人）を営んでいるのですが、有限会社にしたとたん、税務調査が入ったのです。
有限会社にしてからは、税理士の方にいろいろ教えてもらって帳簿もしっかりしていたようなのですが、それ以前の帳簿が・・・
毎年確定申告を綱渡り状態だったようで、当時母の電話先での声に元気がありませんでした。
なんてこと！税務調査は個人経営の細々とやっているところにまで及んでくるのね。
税理士さんの指導の基、何とか母も来るべき税務調査に向けて頑張っていたようです。
税務調査に法人も個人もないのですね。
がんばれ！！お母さん！そして私も。
さて、とうとう税務調査の日程が決まりました。
日程が決まれば調査当日までに準備が必要になってきます。
準備しておく必要のある書類として、主なものは・・・
●決算書・総勘定元帳
●伝票・請求書・領収証
●給与台帳・一人別源泉徴収簿
●帳簿類
各書類への不要な書き込みやメモ、付箋等がついたままになったりしていないか、等にも気をつけなければならないそうです。
また、金庫・机の引き出し、場合によってはロッカーやパソコン等も調べられる可能性はあるので、抜打調査にも備えて日頃から整理し、余計な私物等はできるだけ置かないようにしておいた方が良いらしいです。
とゆうわけで、その日から私の机の引出しのおやつちゃんたちは、マイバックへと引っ越しです。
そのくらいのことで咎められたりはしないだろうけど、机が汚いと、何か隠してないかとあらぬ疑いをかけられちゃ困りますからね。
ちなみに書類は通常、直近3期分が必要。帳簿の保管期間は7年となるそうです。
私にも税務調査官から質問があるかもしれないと分かった以上は、のんびりしてはいられませんでした。
税務調査の対応方法について先輩にアドバイスをお願いしたところ、
『社長様や経理課長、顧問税理士さんから、シミュレーションがあると思うよ』
とのことでした。
シュミレーションと言っても、私の場合経理に関して大きく関わっていないので、大したことは聞かれないとは思うけど、勤続年数が浅いので、挙動不審にならないようにとのことでした。
経験の深い浅いに関係なく、シュミレーションをしておくことは実際の調査の時に冷静に対応できて良いことだそうです。
私は税務調査にあまり深くかかわっていない時期に初めて関わることができるから、税務調査の流れを理解できるし、却って運がよかったのかもしれません。
とゆうわけで、ネットでいろいろ検索してみることにしました。
まず税務調査とは？
税務調査とは、申告納税制度の下にあって納税者によって計算された課税標準や税額などが、適法に算出されたものであるかどうかを調査することです。
具体的に述べると、税務調査は、その課税標準や税額などを計算した会社の担当者に質問したり、帳簿書類その他の物件を検査する他、この会社と取引関係にあると認められる第三者に対しても、同じように質問し、検査することです。
このような税務調査は、申告納税制度の基盤となる課税の公平を維持する役割も担っています。
だそうです。
『会社の担当者に質問したり』←これって私も当てはまるのだろうか？？
先輩に聞いてみたら、入社初期に入金処理のお手伝いしてたから、私の名前が担当者欄に書いてある以上、全くないとは言い切れないとのことでした！！
まったくもって、税務調査が他人事では無くなってきたのでした！！
『ヒソヒソヒソ・・・』社内中が社長の電話に耳をそば立てながら何か話し合っていました。
社長が電話を切った後、『皆、２週間後に税務調査が行われることになったから』と大きな声で言い残し、総務課長と経理のセンパイと共に会議室へと消えていきました。
ほえーっとしていたら、他の先輩から、『今から税務調査の準備に入っていくと思うから頑張ってね』ってお言葉が。
『税務調査の準備って一体何をすればいいんですか?』と尋ねると、
『社長たちの会議が終わるまで、自分でネットででも検索していなさい。』と眉間にしわを寄せた先輩。
皆殺気だって来ていました。
それは静かな午前中のことです。
いつものように書類整理をしていると、電話が鳴りました。
それがこの会社全体を巻き込むことになろうとは・・・・
電話の相手は顧問税理士さんから、社長宛にかかってきたものです。
私の会社は、先述の通り小さい会社ですので、社長から平社員までワンフロアーで仕事しています。
はじめに電話を取った同期のＹ子が『社長、○○税理事務所の先生からです』と社長を呼んだ瞬間、社内の空気が凍りついたのです。
私や比較的新人クラスの子たちは？？？って感じだったんですけど、よくよく考えたら、いつも税理士の先生は、総務課長か、経理担当のセンパイあてに電話してくるんですよね。
ちなみに私は庶務デス。
ＯＬになって早２年。私の会社にもついに税務調査がやってきました！！
小さい会社ではありますが、扱っている商品が細かくて、請求書や領収書が山盛りデス！！
日頃暇そうにしている課長さんも、みんな大忙し！！
私自身税務調査に立ち会うことが初めてなので、何をどうしたら良いか分かりませんでした。
ここで税務調査の流れや、税務調査までの流れについて下調べしつつ、勉強の成果や、これからの税務調査の結果も報告していきますね。