税務調査の流れについて

税務調査の流れの中で、最初にこの税務調査は時間がかかりそうだと言う流れになるのが分かることがあるそうです。

それは、中小企業にも関わらず、税務署の人間が3名以上くる場合だそうです。
私の会社の場合は、2名でしたが、小規模な会社では、税務署の人が1名ということもあるそうです。

大企業になると、やはり調べることが多いので、税務署の人間が2名では人手が足りないでしょうが、世の中の企業というのは、ほとんどが中小企業ですよね。
そのほとんどは基本的には、2名の税務署の人が来て調べていくそうです。

しかしながら、時として、3名の税務調査官が来ることがあるのだとか。
そういった時は、こってり調べられる流れになり、修正申告でかなりの追徴課税を納めることになる流れになることを覚悟しておく必要があるみたいです。

そう、本来なら2名で済むところを、3名以上で来ると言うことは、それだけ何か確固たる情報を持ってきているということです。
税務調査の流れは、実施に入る前に大方済んでしまっています。
そこで何かしら掴んできているので、普通より多くの人間で調べに来ているというわけです。
そう、3名以上で税務署の人が来たら、生唾ゴックン、冷や汗たらたらで社員たちはその税務調査を見届けることになってしまうのです。
もしかしたら、重加算税とか課せられるようなことになっていくのかな。
国税局の人が来ないだけ良いのかもしれないけれど、その次のランクくらいに位置付けられているのかもしれませんね。

税務調査の流れの中でも、私たちが知らない税務調査の流れについて、考えてみました。
税務調査をどこにしようかと税務調査員の方々が考えるとき、どういったところを狙っていくと思いますか？

当然以前税務調査を行って、所得隠しを行っていたところなんて言うのは、必ずと言っていいほど来ますよね。

では、そういったところではなく、ここ数年税務調査を行っていない一般企業の中から、どうやって選ぶ流れになっていくのか・・・。

それは、この不況の中で業績が伸びているところや、粗利益が増えているところではないでしょうか。

これまでよりもはるかに粗利益が増えると言うことは、その粗利益の中に、何か“仕込んでいる”のではないかと税務調査員の方々は考えるわけです。

非常に単純明快なことですよね。
税務調査に入るための税務署内の流れなんて、極秘内容でしょうから、そう簡単に教えてくれるものではないでしょうか、いつ入られてもいいように、税務調査の流れを把握していくことと同様に、自社が選ばれそうな（たとえば粗利益が上がった場合）など、その理由を記入しておくといいですよ。
その時は覚えていても、時間が経過すると忘れてしまうものですからね。

正当な理由があって、粗利益が上がっているのであれば、メモっておかないと、税務調査で、たちもしないホコリを無理やり立たされてしまいますよ。
税務調査の徹底対策を行おうと思うのであれば、
「どうして自分のところが選ばれたのか？」

税務署内での流れを想像すると、常日頃からしっかりケアしておかなくてはいけないことが見えてくるものですね。

税務調査の流れの中で我々企業サイドが最も戸惑いを隠せないものの一つが、取引先に税務調査が及ぶ前の参考資料や証拠の裏付けをとるためにおこなわれている水面下での調査に来るケースです。

これは税務署サイドはなぜこのような調査をしているのかという理由を暴いてくれないものです。
なぜなら、税務調査の流れ上、裏付けをとっているということが先方にばれれば、先方がつじつまを合わせるために帳簿等を改ざんする恐れがあるから。

そう、税務署は、取引先が、税務調査のターゲット企業とのあいだの帳簿のずれを求めてやってきているわけですから、それを知られるわけにはいかないのです。

そこで、何とも歯切れの悪い言い回しで帳簿を見せてくれなどと言ってくるという流れになるわけですね。

いっそ本当のことを言ってくれた方が、こちらとしても素直に対応できるのに・・・といいたいところですが、何と言っても内密に行わなくてはいけないこと。
その時の調査が何を意味していたのかが分からないと、何とも言えない不安感と胃の痛みを覚えて過ごす人間がいるのだと言うことを税務署の人たちには分かってもらいたいのですけどねぇ。

そんなこんなで自社に税務調査が入らない場合でも、税務署のひとが調べに来ると言う流れはあり、その理由はこういった流れからなのだと言うことをお話ししたのですが、皆さんはこんな経験したこと、ありますか？

私の会社はまだありません。
幸い私の取引先企業は皆優良企業ばかりのようです。

また、やはり正しく申告・納税を行っていないとこのように取引先に非常に精神的にも迷惑をかけてしまう流れになるので、自分だけのためだけでない、周囲のためにも、正しい申告と納税をおこなうようにしましょうね。

税務調査の流れの中で、実際に臨場で調査をすることは、全体の3割程度だという人もいます。

そう、税務調査は実は、現地で行われる税務調査よりもその前の事前調査のほうが多いのです。
そして、我々が知る税務調査とは、その事前調査の裏付けを取っているにすぎないと言っても過言ではないでしょう。

従って、税務調査に来る税務調査官にとって、現地での調査は、想定の範囲内の書類が出てくることが多いでしょう。
そういったことからも、彼らは非常にスムーズに調べていくことが出来るのではないでしょうか。

査察に至っては、確証がないと踏み込みません。
なぜなら、査察には裁判所の許可を得ていないと強制調査はできないからです。
裁判所の許可を得るために、税務署の人たちは、私たちの想像をはるかに超えた膨大な量の事前調査を行っていると言えるでしょう。

査察を行う最終目的は、告発すること。
そのためにそれこそ死に物狂いで事前の下調べを行い、関連しそうなものを一気に押さえていく流れなのです。

下調べの段階で、怪しい資料がどの程度出てくるのかなど、予測しているでしょうね。
もしかしたら、査察の規模の大きさは、持ち込む段ボールの数で予測できるものかもしれませんね。

我々の知らない水面下の税務調査の流れ。
これは元税務調査官の方などでないと分かり得ないところです。

極秘情報でない限り、もっと世の中にその水面下でどのようなことを調べているのかということをもっと詳しく知りたいですね。

税務調査の流れを調べていく上で、「これは絶対やってはだめ！」というものを見つけたのでお話しします。
それは、帳簿の持ち出しです。

税務調査で帳簿等を持ち出すとき、時として、税務署はその帳簿に手を加えていることがあるからなのだとか。
このことを知ったとき、「えーーー！！！！」と信じられなかったのですが、何か疑われているときなど、“仕込み”をされることがあるのだとか。

その場でメモを取ってもらうか、最悪コピーを取ってもらう程度にするのが最善策ですね。
疑い出したらきりがない。
だから疑う必要のないようにこちらから仕向けて行くしかないってことなのでしょうね。

あと、税務調査の流れの中で、何度もお話ししている、税務調査官の、身分確認ですが、これは必ずと言っていいほどやっておく必要があります。

税務調査官が来たっていうだけで、誰だってビビってしまうもの。
そこに付け込んでくる人はやはり世の中にはいるようで、税務調査官を装った詐欺があるようです。

名刺などは誰でも勝手に作成することは可能なので、本当に税務署の人間なのかの確認のために、名刺のところに電話しても、電話に出る人間が仲間なら、口裏を合わせられるし、必ず電話確認をするときは、電話帳から管轄の税務署の電話番号を調べて電話をかけるようにしましょうね。

それにしても、預かり証を発行するような場合、帳簿に手を加えられるような流れも起こってくるとは・・・驚きの事実です。
皆さんも、面倒だからと原本をお持ち帰りすることだけは避けたほうがいいですよ。

税務調査の流れの中で、最も緊張するもの、それは、何といっても、事前連絡もなく突然やってくる調査ではないでしょうか。

連絡もなくやってくる税務調査というと、強制調査＝査察！？と想像してしまいがちですが、現金商売をやっている場合は、どうしても、事前連絡もなく税務調査に入る必要があるのです。

このような場合、事業主が流れを知っているのと知らないのとでは、大きく変わってきます。
税務調査をスムーズな流れにするためにも、ここはやはり顧問税理士に電話連絡を取るべきでしょう。
そして、
「税理士に立ち会ってもらいたいので、税理士に連絡させてください、税理士が来るまで税務調査は待ってください」
と言えることを知っておいてください。

税務調査官のいいなりになる必要はありません。
また、このような場合、税務調査官は待たなくてはいけない流れになっているのだそうです。
個人経営のお店で、店長や経理に携わる人間が居合せず、アルバイト店員や、パート店員しかその場にいない場合、どう考えても、税務調査をそのまま行ってもらうことはできませんよね。

突然やってくるということは、その可能性はあるわけです。

そのような場合は、まず店長などと電話連絡を取り、税務調査官に電話で話し合ってもらうのが最適な流れとなるでしょう。

査察ではないのですから、そのような場合に強行することはできません。
こういった場合は、拒否にはなりませんから。

そして、改めて別の日に行われるという流れになるのです。

税務調査の流れの中で、一番気になるのが、税務署の方々が、帳簿や請求書や領収書などを調査している時ではないでしょうか。

複数人で税務調査に来ていても、書類を調査している間は、無駄口一つ聞かず、ひたすら帳簿や書類を調べている。
時折付箋をピッと貼る時、
「何がおかしかったのだろうか・・・」
と非常に不安になった記憶ありませんか？

税務署員があなたの前で税務調査を行っているのは、全体の流れの中のごく一部の間。
事前調査や、後日調査などが大半を占めているのですが、あなたの目の前で起こっているその時がやはり一番皆さんが心配になっているときです。

また、このときの帳簿で、個人事業主の方は、きれいな帳簿のほうが、調べやすく、税務署の人がチェックを入れやすいのではないか？
と勘違いされやすいのですが、これは大きな間違え。

乱雑に書かれていたり、雑な処理がされている帳簿なんて言うのは、彼らには見慣れているものです。

ますますやりがいを感じて調査してくれる流れとなっていくことでしょう。

また、税務調査の流れの中で、「帳簿を見せてください」といった時に、丁寧な処理がされている帳簿とそうでない帳簿とでは、税務署員の印象もずいぶんと変わってくるものです。

丁寧に処理されている帳簿は、流れがスムーズに進み、おざなりな処理がされている帳簿では、念入りな税務調査へと流れていくのでしょう。

税務調査の流れの中でも、どのような流れになっていくのかが、素人にも非常に分かりやすい部分ですね。

今税金のことを中心に世の中のニュースは流れているように思えます。

鳩山由紀夫首相の偽装献金問題、たばこ税の引き上げ、住民税の扶養控除を取りやめ、国は現在税収確保に躍起になっているようにも思えますね。

たばこ税の増税率を少なくしたことによって、扶養控除を取りやめにするということですが、そのままたばこ税の税率をを徐々にあげていったとしても、扶養控除は復活しないのではないかなと思っています。

そしてその存在を忘れたころにまた劇的な政権交代時のマニュフェストの中に扶養控除の復活などがあるのではないでしょうか。

さて、今現在よの名の関心を圧得ている鳩山由紀夫首相の偽装献金問題ですが、これについては税務署がどのような判断をするかが見守ら得れている状況だと思います。

国の首相であったとしても、税務調査を免れることはできない。
これは、三権分立のたまものでしょう。

鳩山由紀夫首相の母親からの資金提供に関する借用書や返済実績がないことなどから特捜部サイドはこれを贈与であるという判断を下しそうです。
そうなってくると、仮に母親からの贈与が１１億円を超えるものとして仮定すると、納めなくてはならない税金の額は５億円は軽く超えるとされています。

一政党の党首ともなると、その政党のために非常にお金が必要となって気、その政党の活動維持のために貢献した人に対しての見返りは大きいとも言われています。
今回は実の母親からといういことで、親子愛ともとらえがちですが、国の首相となった今、親子愛によってその支持率が下がろうとしています。
やはり法律にのっとった手段を択ばなければ、後で必ずしっぺ返しが来るということでしょう。

今回の事件をきっかけに世の中が税務調査のこと、贈与税など税に関することに関心を持ってくだされば、この事件も無駄に終わらなかったと言えるのではないでしょうか。

今日テレビを何気なく見ていると、世界の驚くべき女性を紹介していました。
もともと仕事の才能があり、野心家であった女性が、世界の不動産王と結婚し、地位と肩書を手にし、そこから人を人として扱わないような人生が始まります。

そのことによって彼女に恨みを持った人間から内部告発されたことによって、彼女がありとあらゆる私物を会社の経費で落としていたことが知られる。
アメリカの税務調査のようなものによって、わずか数年間で何億円もの脱税を働いていたことが発覚します。
それまで彼女の取り巻き立った人間たちは、もともと彼女のお金や地位だけをあてにしていた人が多かったせいか、この彼女に対してアメリカの税務調査に当たるものが入ったことと、脱税というスキャンダルによって、彼女の味方だと思われていた権力者は政治家たちはとたんに彼女を非難し始めたそうです。

人間野心がないと上へと昇っていくことはできない。
でも、上へと昇って行ったことによって人格まで変わってしまっていては、悲しい人間関係の結末という流れが残っているだけのようですね。

税務調査の流れを見ていると、悪質な脱税を行っている場合は、たいていそのあと重加算税を含む追徴課税を課せられたり、逮捕になったり。
こういった流れになると、社会的制裁も受けることになります。
税務調査を受けるとたいていは追徴課税を受けます。
これは仕方ないこと。
それが税務調査に来る税務署の方の仕事だから。

皆さんまじめに税金を納めているからこそ、悪質なことをしている人に対しての社会の目は厳しくなるのではないでしょうか。
それが社会の流れというものです。

税務調査の流れについて日々思いついたことをそれとなくつづっているのですが、友人の勤める会社にも、そろそろ税務調査が入りそうです。
というのも、友人が務める会社は、起業してちょうど4年目。

税務調査が入る目安としては、ちょうどこのころの企業も対象になるのだとか。

ふふふ、私のこのサイトを見て、しっかり流れを勉強するのね^m^
なーんて、友人のほうが私よりも税務調査のことなどは詳しく知っているので、そんなうえから目線はできません。

どうぞ、ぜひこのサイトを見て、税務調査の流れで間違ったところがあれば、指摘してほしいといったところです。

サイトのチェックといえば、先日面白い画像をネットで見つけました。
それは、脱税の摘発写真です。

紙袋の中に、無造作に放り込まれた札束、個人宅にある更衣室にあるようなロッカーに山積みされた金の延べ棒・・・・ま、眩しすぎる・・・。
会社の作業所に置かれているポットの中に、金の延べ棒がザクザク。

これで本当に、不況なのでしょうか。
リアル「マルサの女」の世界ですね。

そんなに隠すお金があるんだったら、私に１％でもいいから分けてほしいものよね。

意図的に脱税を図っている人は、いつ見つかるかとビクビクしているもの。
おそらくは、税務調査が入って、（このように室内を物色されているということは、おそらくは査察が入ったんでしょうね）調査されていっていると、隠してある場所に調査員が近づいていくにつれて心臓バクバク、汗が背中を流れ落ちるのを感じていたことでしょう。

素直に申告すれば、そんな精神的に良くない思いをしなくていいのに。
と思うのは私だけでしょうか。